상속세면제한도액, 상속세신고기간, 상속세율표 총정리

상속세면제한도액, 상속세신고기간, 상속세율표 총정리

상속세율표

상속세, 꼭 알아야 할 모든 것

상속세는 복잡해 보이지만, 기본 개념만 제대로 알면 충분히 대비할 수 있습니다. 오늘은 상속세의 기본부터 실무까지, 꼭 알아야 할 핵심 정보들을 정리해드리겠습니다.

상속세란 무엇인가요?

상속세는 사망으로 인해 재산이 가족이나 타인에게 무상으로 이전될 때 부과되는 세금입니다. 우리나라는 피상속인(돌아가신 분)이 남긴 재산의 총액에서 각종 공제액을 차감한 후, 남은 금액에 대해 상속세를 부과합니다.

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상속세 과세 대상

• 부동산: 토지, 건물, 아파트 등
• 금융자산: 예금, 주식, 채권, 보험금 등
• 기타 재산: 자동차, 골프회원권, 미술품 등
• 간주상속재산: 생전증여재산, 신탁재산 등

상속세 면제한도액 (기초공제 및 각종 공제)

상속세에는 다양한 공제 제도가 있어 실제 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

1. 기초공제

• 기본 금액: 2억원
• 모든 상속에 대해 기본적으로 적용되는 공제액입니다.

2. 인적공제

배우자공제	배우자가 실제 상속받은 재산: 최소 5억원 ~ 최대 30억원 배우자 법정상속분: 5억원과 법정상속분 중 큰 금액
자녀공제	미성년 자녀: 1인당 5천만원 성년 자녀: 1인당 5천만원
미성년자공제	19세 미만 상속인: 1인당 5천만원 추가로 (19세-상속개시일 현재 연령) × 1천만원
연로자공제	65세 이상 직계존속: 1인당 5천만원
장애인공제	장애인인 상속인: 1인당 5천만원 추가로 (75세-상속개시일 현재 연령) × 1천만원

3. 기타공제

재해손실공제	상속재산이 재해로 손실된 경우: 손실액
공익법인출연공제	공익법인 등에 출연한 재산가액: 출연가액
금융재산 상속공제	금융재산: 2천만원 한도 내에서 20% 공제

상속세 신고기간

신고기한

• 원칙: 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내
• 예시: 2025년 3월 15일 사망 시 → 2025년 9월 30일까지

신고장소

• 피상속인의 주소지 관할 세무서
• 전국 어느 세무서에서나 신고 가능 (국세청 홈택스 온라인 신고 포함)

신고 시 준비서류

• 상속세 과세표준신고서
• 재산목록서
• 채무 및 공과금 명세서
• 각종 공제 관련 증빙서류
• 상속인 관계 증명서류

연부연납 신청

• 납부할 상속세액이 2천만원 초과 시
• 최대 5년간 분할납부 가능
• 연 1.8% 이자 발생

상속세율표

우리나라 상속세는 초과누진세율을 적용합니다. 과세표준 구간별로 다른 세율을 적용하여 공평한 과세를 실현하고 있습니다.

상속세율표

과세표준	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	-
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 ~ 30억원 이하	40%	1억 6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

계산 예시

상속재산 총액 15억원, 각종 공제액 5억원인 경우

• 과세표준: 15억원 - 5억원 = 10억원
• 상속세액: 10억원 × 40% - 1억 6천만원 = 2억 4천만원

할증 및 할인

동거주택 상속공제	피상속인과 동거한 자녀가 상속받는 주택: 6억원 한도 내 80% 공제
농지 등 상속공제	농지, 산림 등: 2억원 한도 내 100% 공제
가업상속공제	가업용 자산: 최대 500억원 공제 (조건 충족 시)

상속세 절세 방법

1. 생전 증여 활용

• 연간 2천만원 (직계비속), 5백만원 (기타) 증여세 면제
• 10년간 누적하여 활용 가능

2. 가족간 주택 증여

• 9세 이하 자녀: 2천만원 추가 공제
• 주택자금 용도로 증여 시 추가 혜택

3. 공익신탁 활용

• 공익목적 신탁재산: 상속세 비과세

4. 가업승계 준비

• 가업상속공제 요건 미리 준비
• 사업체 운영 연속성 확보

상속세 주의사항 및 팁

신고 누락 시 가산세

• 무신고 가산세: 산출세액의 20% (일반), 40% (부정)
• 과소신고 가산세: 차액의 10% (일반), 40% (부정)
• 납부지연 가산세: 미납세액 × 일수 × 0.022% (연 8.03%)

전문가 상담의 중요성

• 상속재산 평가의 복잡성
• 각종 공제 적용 요건 검토
• 절세 방안 수립

상속세는 한 번에 큰 금액이 부과될 수 있는 만큼, 평상시 가족과 함께 재산 현황을 파악하고 적절한 상속 계획을 세우는 것이 중요합니다. 복잡한 사안의 경우 세무사나 변호사 등 전문가의 도움을 받아 정확한 신고와 절세 방안을 모색해보시기 바랍니다.